疫情阶段性免征增值税 。所有单独经营公共租赁住房的单位，均可享受免征增值税的优惠政策 ，可延续至2023年12月31日 。自2022年4月1日至2022年12月31日 ，增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3％预征率的预缴增值税项日，暂停预缴增值税的哦。
疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免 ，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力。
疫情防治工作人员免税：政策内容：自1月1日起至2023年12月31日，对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者免征个人所得税 。免税范围包括各级政府规定的补助和奖金标准 。
减免对象与标准政策主要面向服务业小微企业和个体工商户 ，尤其是受疫情影响严重的行业（如餐饮 、旅游、零售等）。若房屋业主在2022年为这些企业减免至少三个月的租金 ，且租户能提供疫情期间经营困难的证明材料，业主可申请减征或免征不动产六个月的房产税 。
疫情期间税务免税申报 ，企业需按以下步骤操作：以小规模纳税人增值税申报为例：若企业符合《财政部、税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》中规定的免税条件 ，需根据月销售额情况选取申报栏次 。
疫情期间税务减免申报可通过电子税务局完成，具体流程及注意事项如下：申报前确认减免资格需根据政策文件判断是否符合减免条件。例如 ，小规模纳税人若符合《财政部 、税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》中规定的条件 ，即可享受增值税减免 。
疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况操作，具体如下：减征增值税的情况若企业符合减征条件 ，需以实际应缴纳的增值税额为基准进行纳税申报 。例如 ，部分地区或行业可能按一定比例（如50%）减征增值税，企业需根据减征后的实际税额填写申报表，并确保计算准确。
疫情期间企业减免增值税的税务处理需分情况处理 ，具体如下：减征增值税的处理方式若企业符合减征条件 ，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报 。例如，若某企业原适用税率为6% ，但因政策调整减按3%征收 ，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表 。
疫情期间税务申报可通过线上或线下两种方式完成，具体流程如下：线上申报（以广东省为例） 登录电子税务局平台通过浏览器访问“广东省电子税务局”官方网站 ，使用企业账号及密码完成登录。该方式支持所有主流操作系统及浏览器（如Windows7系统搭配谷歌Chrome浏览器） ，无需特定设备限制 。
江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法如下：受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局，单击“我要办税 ”-“综合信息报告 ” ，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集”超链接并单击 。
山东省疫情期间的“六税两费”减免政策主要针对增值税小规模纳税人 、小型微利企业和个体工商户 ，在特定税额幅度内减征资源税、城市维护建设税 、房产税 、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税） 、耕地占用税以及教育费附加 、地方教育附加，具体减征幅度由山东省人民政府在50%的税额幅度内确定。
疫情期间免税项目主要包括增值税、企业所得税及其他税收减免三大类 ，具体如下：增值税免税项目小规模纳税人免征增值税：2022年4月1日至12月31日 ，适用3%征收率的应税销售收入及预缴增值税项目，免征增值税。
税务总局明确，疫情期间餐饮住宿 、旅游娱乐 、文化体育等生活服务收入免征增值税 ，该政策属于特殊时期临时性扶持政策 ，自2020年1月1日起生效，具体截止时间视疫情发展情况而定 。
疫情期间免税发票收入总额需根据纳税人类型及具体政策 ，将含税收入换算为不含税金额后计算 ，具体如下：小规模纳税人免税收入计算根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条，销售额为不含税收入 。
免征增值税收入对应的进项税额转出金额计算方法：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额 、营业额合计。
小规模纳税人当小规模纳税人开出免税发票时 ，会计分录需分两步处理：第一步 ，确认收入并计提减免税额：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（减免税额）此步骤中，“应交税费——应交增值税（减免税额） ”用于核算因免税政策产生的税额减免 。
需注意：小规模纳税人需按3%或1%征收率（疫情期间可能适用更低税率）计算应交增值税 ，但免税政策下实际无需缴纳 ，故需通过上述分录完成账务调整 。一般纳税人增值税免税的会计处理一般纳税人发生增值税免税业务时，会计处理逻辑与小规模纳税人类似 ，但需额外体现销项税额的计提与抵减。
小规模纳税人税负低至2%的案例分析以某小规模纳税人全年收入300万元 、税前利润率20%为例 ，其税负计算如下：增值税：计算公式为 300÷（1+1%）×1%，结果为97万元 。说明：小规模纳税人适用1%征收率（疫情期间优惠税率），且按不含税销售额计税 。
运输疫情防控重点保障物资收入免税：纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 ，免征增值税。疫情防控重点保障物资的具体范围由国家发展改革委、工业和信息化部确定 ，其中包括医用酒精 。若企业运输医用酒精，其运输收入可按政策享受免征增值税优惠 ，政策自2020年1月1日起实施 ，截止日期视疫情情况另行公告 。
若已开具增值税专用发票，需开具红字发票或作废原发票后 ，再按规定开具普通发票并享受免税政策。企业所得税优惠小型微利企业税率优惠：年应纳税所得额不超过100万元的部分 ，2021年1月1日至2022年12月31日期间，减按15%计入应纳税所得额 ，按20%税率缴纳企业所得税 。
租金减免优惠：出租人为服务业小微企业或个体工商户减免租金的 ，可按减免月份和比例减免城镇土地使用税、房产税，政策执行至2020年12月31日 。2020年第一季度已享受70%比例缴纳优惠的纳税人 ，可重新选取政策 ，但不可叠加享受。
减税降费优惠政策常见的10个问题如下：小规模纳税人是否可以继续享受增值税征收率降低的政策？答案：可以。根据相关政策规定，小规模纳税人可以继续享受增值税征收率降低的政策 。
税务局在疫情期间出台了多项税收优惠政策，包括免征车船税 、社保费 、房产税和土地使用税 ，降低小规模纳税人增值税征收率 ，延长纳税申报期限、延期缴纳税款和社保费，以及延长企业亏损结转年限等措施 。
纳税人对外出租房屋 ，可申请抗击疫情房土两税困难减免 ，享受的房产税包括从价计征和从租计征。申请抗击疫情房土两税困难减免时，不得重复申请《国家税务总局青岛市税务局关于城镇土地使用税和房产税困难减免税有关事项的公告》（国家税务总局青岛市税务局公告2018年第20号）规定的减免税 。
〖壹〗 、疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税 、企业所得税及其他税费的减免 ，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力 。
〖贰〗、这样可以在一定程度上减轻企业的房产税负担，同时也符合税务处理的要求。例如 ，企业有一处房产出租 ，原本月租金5000元，疫情期间决定减免租金 ，若全免则需按房产原值缴纳房产税；若象征性收取1元/月租金 ，就按照1元为基数计算缴纳从租房产税 。
〖叁〗 、受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局，单击“我要办税 ”-“综合信息报告”，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集 ”超链接并单击 。在“房产税城镇土地使用税税源信息采集 ”界面下 ，单击“受疫情影响困难减免资格核验”按钮。
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