〖壹〗、自2021年4月1日至2021年12月31日，所有增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，减按1%预征率预缴增值税。
〖贰〗、税率调整自2019年4月1日起，建筑业一般纳税人适用税率由11%下调至9% ，显著降低了企业税负。小规模纳税人及选取简易计税方法的一般纳税人征收率仍为3% ，但疫情期间针对小规模纳税人的优惠政策进一步延长：2027年12月31日前，适用3%征收率的应税销售收入可减按1%征收增值税 。
〖叁〗 、增值税征收率调整增值税小规模纳税人及采用简易计税的一般纳税人使用征收率 ，近来分四档：0.5% 、1%、3% 、5% ，默认征收率为3%（财政部和国家税务总局另有规定的除外） 。
〖肆〗 、增值税征收率增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率，近来增值税征收率一共有4档 ，0.5%、1% 、3%和5% ，一般为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
〖壹〗 、在疫情之下 ，给予湖北居民个人所得税差异化减免是具有合理性和可行性的 ，可依据居民收入高低确定减免范围，如月薪1万元以内全额减免、1 - 2万减免50% 、2万以上不予减免，减免时间为2020年全年 ，后续是否减免视经济恢复情况而定 。湖北受疫情影响严重 ，出台差异化减免政策迫在眉睫湖北是此次疫情的主战场，受疫情影响之深 、之广、之长尚难预料 。
〖贰〗 、新规定核心内容为：3月1日至5月底 ，免征湖北境内小规模纳税人增值税 ，其他地区小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%。具体政策背景与配套措施如下：税收优惠政策的区域差异与目标湖北境内 免征增值税：针对小规模纳税人（年销售额≤500万元），3月1日至5月底期间免征增值税 。
〖叁〗 、增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力 ，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除 ，并享受增值税抵扣 。例如，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。
〖肆〗、湖北省疫情税收优惠政策主要如下：增值税：2020年3月1日至5月31日 ，湖北省境内小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税 。
〖伍〗、医务及防疫人员补助免税参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税 。单位发放防疫实物免税单位发放的预防新冠肺炎的药品 、医疗用品和防护用品等实物（不含现金） ，不计入工资薪金收入，免征个人所得税。
〖陆〗 、疫情期间针对中小微企业的相关优惠政策如下： 社保费减免政策 减免范围：从2月到6月，对全国（湖北省除外）的中小微企业免征养老、失业 、工伤保险单位缴费；湖北省从2月到6月可对各类参保企业免征养老 、失业、工伤保险单位缴费 。阶段性的减半征收单位缴纳的职工基本医疗保险费 ，期限最长不超过5个月 。
小规模纳税人增值税减按1%征收的政策已延长至2021年12月31日 ，其中湖北省小规模纳税人自2021年4月1日至12月31日适用该政策。
最新政策指出，小规模纳税人的增值税将从1%减按征收 ，这一优惠将延续至2027年底。这意味着 ，在此期间，月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人将免征增值税 ，而月销售额超过10万元的纳税人则按照1%税率征收增值税 。
最新小规模纳税人增值税减按1%征收政策已延长五年 ，持续到2027年底 。为支持小微企业的恢复与发展，国家税务总局在今年8月连续出台了针对小规模纳税人的最新增值税优惠政策。
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 ，自2021年4月1日至2021年12月31日减按1%征收率征收增值税 。具体政策内容如下：政策延期背景：3月23日 ，财政部和税务总局发布延续实施应对疫情部分税费优惠政策及延长部分税收优惠政策执行期限的公告，明确1%征收率政策继续延长 。
最新政策确实将小规模纳税人增值税减按1%征收的政策延长了五年 ，持续到2027年底。以下是相关内容的详细解增值税政策延长：为扶持小微企业 ，国家原本推出的增值税减按1%征收的政策原本持续至2023年底 。考虑到小微企业恢复周期长，该政策现已被延长至2027年底，为小微企业提供了更长期稳定的税收支持 。
〖壹〗 、对增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为 ，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的 ，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。企业所得税优惠政策疫情防控重点保障物资生产企业 对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备 ，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除 。
〖贰〗 、免征增值税的情况若企业符合免征条件 ，需询问所属地区的主管税务机关，明确免税收入的填报方式 。例如 ，根据《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》第五条规定 ，纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入 ，免征增值税。
〖叁〗 、疫情期间税收优惠政策的会计处理 ，根据不同纳税人类型及优惠税种，具体如下：小规模纳税人享受减免增值税的会计处理小规模纳税人发生销售业务时 ，按正常流程确认收入及增值税应纳税额 。收到款项时 ，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入 ”及“应交税费——应交增值税 ” 。
〖壹〗、武汉疫情免税政策（以生活服务免征增值税为例）实际执行期限为1年零3个月，具体为2020年1月1日至2021年3月31日。
〖贰〗 、依据湖北省2018年的税收数据 ，个人所得税收入大约在340亿左右 ，其中武汉市占比达到了60%。实行差异化减免税政策后，预计税收减免额应当在50%以内 。
〖叁〗 、税务减免政策：多数政策执行至2022年12月31日 ，如增值税小规模纳税人免征增值税、生产生活性服务业加计抵减、制造业中小微企业延缓缴纳税费等 。
〖肆〗 、统一免征期：2020年2月至2020年6月（共5个月） ，免征期为社会保险费款所属期。差异化政策：中小微企业：2020年2月至12月，免征基本养老保险 、失业保险、工伤保险单位缴费部分 。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）：2020年2月至6月 ，免征三项社会保险单位缴费部分 。
〖壹〗 、月1日后 ，小规模纳税人对外开具发票时，既可以选取1%征收率 ，也可以选取3%征收率 ，但需根据业务类型和实际需求确定，且适用5%征收率的业务不得享受1%优惠。
〖贰〗 、月1日后 ，小规模纳税人对外开具发票时 ，征收率既可以是3%，也可以是1%，但需根据业务类型和纳税人选取确定 ，且适用5%征收率的业务不得享受1%优惠 。具体说明如下：可选取1%或3%征收率小规模纳税人开具发票时 ，可根据自身情况选取按1%或3%征收率计算增值税 。
〖叁〗、月1日以后不能开具1%征收率的发票。具体分析如下：政策依据：根据《财政部 、税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 、税务总局公告2022年第15号），自2022年4月1日至2022年12月31日 ，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税 。
〖肆〗、月1日以后，小规模纳税人并非绝对不能再开1%的发票 ，需根据纳税义务发生时间判断 。具体如下：1%征收率执行期限的常规理解：根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）规定 ，1%的征收率执行到2022年3月31日。
〖伍〗 、月1日起小规模纳税人免税征管细则核心内容如下，涵盖开票 、申报、纳税及税负分析：开票规则免税开票：适用3%征收率的业务可开具免税普通发票 ，税率栏选取“免税”（非“零税率 ”） ，不得开具增值税专用发票 。放弃免税开专票：若选取放弃免税，可开具3%征收率的增值税专用发票 ，税率栏填写3% 。
〖陆〗 、022年4月1日-12月31日期间：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 ，免征增值税（预缴的在此期间暂定预缴）。开具发票时直接选取免税。但自4月1日起，如果需要开具增值税专用发票，则不能按1%的税率开具 ，只能按3%的税率开具 。
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